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增值税税率将从4月1日起正式降低。未来改革的趋势是什么?

时间:2019-03-23 10:23 作者:admin



新华社北京 3月21日电力:前所未有的减税措施开启增值税改革“大棋局”,帮助高质量发展

新华社报告器韩洁,郁琼源,申铖

在2019年减税和减税近2万亿元的“大餐”中,降低增值税税率无疑是最重要的“主菜”。

在本周进一步部署国务院执行会议后,在21日,财政部,国家税务总局和海关总署联合发布了关于深化增值税改革政策的通知,标志着进口增值税税率将于4月1日推出。运营环节。

除了降低税率之外,今年的增值税改革有什么意义?如何确保公司有收获感?未来的改革是什么?新华社记者采访了权威人士进行深入解读。

“最难的主菜” - 减税前行业各行业的“实质利益”

增值税税率有什么影响?一个数字足以表明,去年中国的税收超过15万亿元,增值税贡献了近40%。作为中国最大的税收类别,增值税税率降低了一个百分点,减税额达数千亿美元。

根据部署情况,从2019年4月1日起,适用16%增值税税率的项目将按13%的税率征税,主要与制造业有关;应用10%税率的项目将按9%的税率征税。主要涉及运输,邮政,建筑,房地产,基础电信服务和农产品;保持6%的一流税率,主要涉及现代服务业,金融业,生活服务业和增值电信业务等。

“我从事金融和税务研究已超过40年。今年的增值税税率调整前所未有。我从未去过。”中国社科院副院长高培勇表示增值税是间接税,其减税效果通过扣除机制传递。带头并移动整个身体。“

对于占总增值税近60%的制造业来说,降低3个百分点的税率无疑是人们期待已久的“及时降雨”。

以广西柳工集团为例,初步计算显示该集团预计今年将减税1.36亿元,其中增值税将减少1.21亿元,城市维护建设税和教育附加费,以及地方教育附加费将减少1500万元。

“增值税减税将为企业带来”真钱“。”福建三棵树涂料有限公司董事长洪杰估计,制造业增值税率去年下降了一个百分点,企业减税945万元;今年,下降3个百分点,预计该公司每年将节省4000多万元资金。

由于增值税税率的降低,减税效应也从生产过程传递到消费。

记者发现,最近,汽车制造商已宣布将通过增值税税率调整来调整商品价格。中国铁路总公司还宣布,由于运输业增值税率下降,铁路运价将下调,进一步降低铁路物流成本。

此外,该公告还调整了部分货运服务的出口退税率。调整后的出口退税率维持在五个水平,从改革前的16%,13%,10%,6%和0%调整为13%和10%。 ,9%,6%,0%。

与此同时,外国旅客以13%的税率购买商品,离境退税率保持在11%不变;购买商品的税率为9%,退税率调整为8%。

“降低增值税税率是一项包容性减税措施。”中国财政科学研究所院长刘尚希表示,制造税税率从16%下降到13%,这实际上影响了各个行业。可以说增值税降低了。基本税率已经成为当前经济发展转型升级过程中的关键点。

“温暖的心菜” - 扣除扩张,增加扣除......以确保所有行业税负只会减少或不减少

增值税的原则很简单,即产出税减去进项税,纳税人只需支付产品和服务的增值部分。扣除链越完善,重复征税就越少。

由于税收制度,不排除税率,但一些行业由于减少扣除而增加税收。对此,三大部门宣布出台两大热心措施,加大减税力度,确保所有行业的税负减少。

- 扩大进项税减免的范围。国内客运服务将纳入扣除范围,纳税人为房地产支付的进项税将从当前的两年扣除中扣除,并一次性扣除。

北京国家会计学院财税与税务研究所所长李旭红表示,这意味着该公司的员工不能扣除以前的商务旅行机票,火车票等,可以列入扣除范围,对公司来说是一个很大的优势。房地产被改为一次性全额扣除,这进一步增加了公司目前的可抵扣进项税和简化会计。预计这两个项目预计将减少约1000亿元的税收。

- 生产和生活服务业将引入额外的扣除政策。虽然6%的增值税税率没有变化,但为了防止税收负担因扣除投入减少而上升,公告明确指出纳税人的主要业务是邮政,电信,现代服务和生活服务业,根据进项税增加10%抵消应纳税额,政策执行期暂定为2021年底。

“这是中国探索的一种特殊的临时优惠方法。”国家税务总局税务研究所所长李万甫表示,如果一家公司应该扣除200万元的进项税,那就超过10% 。 20万元用于抵消应纳税额。免赔额越高,应缴税额越小。即使税率保持不变,行业税负也将确保不会减少。

此外,逐步建立期末退税退税制度仍是改善增值税制度的重要举措。期末是纳税人已缴纳但尚未扣除的进项税。公告明确规定,税率降低后,纳税人的新退税将根据条件退还。

李万甫表示,改革采用了对股票和新配额进行分类的方法,即在期末逐步建立退税制度,从而扩大改革的效益,激发公司的活力。

“下一顿大餐”:改革继续深化,有助于经济转型升级

增值税在业内被称为“良好税收”。在全球160多个国家和地区引入这一税收制度是一个中立的特征。对于正在走向高质量发展的中国经济而言,深化增值税改革无疑是帮助经济转型升级的“大游戏”。

从2012年1月1日起,中国率先在交通运输等“1 + 6”行业开展增值税业务税改革,目标是上海。 2016年5月1日,建筑,房地产,金融和生活服务行业纳入试点,并进行了改革。将飞行员增加到完全打开状态;

从2017年7月1日起,13%的税率将被取消,增值税税率将变为三年级。到2018年5月1日,制造业的增值税税率将从17%降至16%,交通运输,建筑和其他行业的税率从11%降至10%,另有降息率已经开始2019年4月1日......

新一轮增值税改革进入第8年,66年营业税从历史舞台上退出。税制的不断降低和税制的简化逐步完善了增值税制度,降低了企业成本,稳定就业,稳定增长,促进了经济转型。升级的正面信号。

“这项改革不仅仅是降低税率,而是专注于与税制改革的整合,注重突出包容性,改善税收制度,以建立现代增值税制度的目标。对于下一个税率和第二个文件。空格。“财政部税务局局长王建凡说。

谈到下一个改革趋势,他说,为了实施税收法定原则,增值税立法程序也将加速,促进增值税改革的不断发展。

国家税务总局商品和服务税司司长王道树表示,增值税改革措施的深化是政策导向,范围广泛。考虑到准备时间紧,任务繁重,涉及税务机关的准备和相关单位的支持。它还需要纳税人的合作。各级税务机关将与行业和协会的主管部门密切沟通,不妥协地实施这一重大改革,使企业和人民真正获得收益。





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